01

高新認定新政

實行“報備即批準”！

Part 1

實行“報備即批準” 需滿足的條件

國務院發(fā)布《國務院關于深化北京市新一輪服務業(yè)擴大開放綜合試點建設國家服務業(yè)擴大開放綜合示范區(qū)工作方案的批復》（國函〔2020〕123號）第18條要求：

對在京從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、關鍵材料等領域生產(chǎn)研發(fā)類規(guī)模以上企業(yè)認定高新技術企業(yè)時，滿足從業(yè)一年以上且在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于50%條件的，實行“報備即批準”。

（1）特定領域內(nèi)的企業(yè)

從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、關鍵材料等領域的企業(yè)。

（2）從事生產(chǎn)研發(fā)的企業(yè)

生產(chǎn)研發(fā)類規(guī)模以上的企業(yè)。

（3）從業(yè)時間限制

需1年以上。

（4）境內(nèi)研發(fā)費用比例要求

中國境內(nèi)發(fā)生研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例>=50%。

Part 2

高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠具體規(guī)定

（1）取得高新技術企業(yè)資格

自證書注明的發(fā)證時間所在年度起連續(xù)3年享受15%優(yōu)惠政策；

向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。

（2）高新技術企業(yè)資格期滿

當年重新認定前先暫按15%預繳：

年底前重新取得資格，繼續(xù)享受15%優(yōu)惠政策；

年底仍未取得資格，需補繳相應期間稅款。

（3）稅務檢查發(fā)現(xiàn)問題

提請認定機構復核：

符合條件，繼續(xù)享受15%優(yōu)惠政策；

不符合條件，取消資格、補繳稅款。

Part 3

高新技術企業(yè)認定條件

Part 4

高新技術企業(yè)認定流程

Part 5

高新技術企業(yè)研發(fā)費用的歸集范圍

（1）人員人工費用

包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。

（2）直接投入費用

是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。

包括：直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。

（3）折舊費用與長期待攤費用

折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費；

長期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

（4）無形資產(chǎn)攤銷費用

是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。

（5）設計費用

是指為新產(chǎn)品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。

包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。

（6）裝備調(diào)試費用與試驗費用

裝備調(diào)試費用是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。

為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍；

試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。

（7）委托外部研究開發(fā)費用

委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關）。

委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。

（8）其他費用

其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。

此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%，另有規(guī)定的除外。

Part 6

境外所得如何繳納企業(yè)所得稅

來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅；

在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。

Part 7

高新技術企業(yè)匯算清繳辦理的手續(xù)

（1）向稅務機關提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表

（2）高新技術企業(yè)資格證書履行備案手續(xù)

（3）歸檔保存被查資料

高新技術企業(yè)資格證書；

高新技術企業(yè)認定資料；

知識產(chǎn)權相關材料；

年度主要產(chǎn)品發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明；

高新技術產(chǎn)品及對應收入資料；

年度職工和科技人員情況證明材料；

當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例；

研發(fā)費用管理資料及輔助帳；

研發(fā)費用管理資料及輔助帳、明細表；

省稅務機關規(guī)定的其它資料。

02

這兩種情況！

高新企業(yè)資格還有效嗎？

part 1

跨區(qū)域遷移的高新企業(yè)資格有效嗎？

part 2

企業(yè)更名或認定條件重大變化？

根據(jù)《科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》(國科發(fā)火〔2016〕32號)規(guī)定：

“第十七條 高新技術企業(yè)發(fā)生更名或與認定條件有關的重大變化(如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務發(fā)生變化等)應在三個月內(nèi)向認定機構報告。

經(jīng)認定機構審核符合認定條件的，其高新技術企業(yè)資格不變，對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變;

不符合認定條件的，自更名或條件變化年度起取消其高新技術企業(yè)資格。”。

03

2021年 高新嚴查開始！

企業(yè)抓緊自查！

part 1

自查企業(yè)收入

當年高新技術產(chǎn)品（服務）占收入總額的比例是否低于60%，低于60%將面臨取消認定的風險。

part 2

自查年度職工和科技人員情況

根據(jù)規(guī)定，享受優(yōu)惠當年科技人員占職工總數(shù)不得低于10%。而且科技人員當年在企業(yè)工作時間須在183天以上。

part3

自查研發(fā)費用的歸集是否正確

自查企業(yè)享受優(yōu)惠當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額占同期銷售收入比例是否達到規(guī)定的比例要求。是否有研發(fā)管理資料及研發(fā)費用輔助賬。

part 4

自查留存?zhèn)洳橘Y料

注意了，指標符合要求，并不意味企業(yè)就可以“高枕無憂”的享受高新優(yōu)惠了。

企業(yè)未能按照稅務機關要求提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者提供的留存?zhèn)洳橘Y料與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務核算情況、相關技術領域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資料證書等不符，無法證實符合優(yōu)惠事項規(guī)定條件的，或存在弄虛作假情況的，稅務機關將依然追繳已享受的稅費優(yōu)惠。

part 5

自查是否及時進行年報

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在獲得高新技術企業(yè)資格后，在其資格有效期內(nèi)應每年5月底前通過“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，報送上一年度知識產(chǎn)權、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。

如果同一高新技術企業(yè)資格有效期內(nèi)，企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送年度發(fā)展情況報表的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，在高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)上公告。

另根據(jù)規(guī)定，取消高新技術企業(yè)資格的，當年不得再次申請高新技術企業(yè)認定。

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